2024年12月15日起全国实施个人养老金制度：税收优惠、参与资格等政策解读

个人养老金是由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运作的补充养老保险制度。是我国养老保险体系的“第三支柱”。但围绕个人养老金税收优惠、参与资格、缴费标准、资金使用、投资运作等方面存在不少误区。 《真真》解读个人养老政策新规，解答您的疑问。

1. 税收优惠

误解

个人养老金免税吗？

真相：参加个人养老金可以享受个人税收减免，但领取时需要缴纳3%的个人税。因此，“个人养老金免税”的说法并不准确。

缴费环节：个人养老基金账户个人缴费按照每年12000元的限额标准从综合收益或营业收入中扣除。

投资环节：纳入个人养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

收据链接：领取个人养老金时，需缴纳3%的个人所得税。

误解

个人养老金缴费可以自动扣税吗？

真相：个人养老金的税收减免福利不会自动实现，需要主动申报和办理。

申报方式一：用个人所得税APP免票申请

操作步骤：个人所得税APP→申请查询→个人养老金扣除管理→“一站式”申报（无需下载凭证）→选择“凭证类型”和“凭证时间”→查询并验证个人养老金缴费凭证信息→完成一站式申报。

申报方式二：扫描支付凭证二维码申请

操作步骤：电子社保卡→个人养老金→基金缴纳→存款凭证→个人养老金缴费凭证查询→按要求填写相关信息→查询→下载“个人养老金缴费凭证”→使用“个人所得税APP”扫描二维码请在“个人养老金缴费凭证”页面输入二维码进行申请。

二、参赛资格

误解

任何人都可以参加个人养老金吗？

真相：只有参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者才能参加个人养老保险制度。

误解

个人养老金是由用人单位支付的吗？

真相：个人养老金实行个人账户制度，缴费由参加者本人承担，而不是由用人单位承担。

误解

个人养老金账户可以随意开立或变更吗？

事实：参加个人养老金需要开立两个账户，即个人养老金账户和个人养老基金账户。个人养老金账户用于信息记录、查询和服务等，是参加个人养老金和享受税收优惠政策的依据。个人养老基金账户用于支付、购买产品、领取收入、领取个人养老金等。

参加者可通过全国社会保险公共服务平台、电子社保卡、手机12333APP等全国统一网上服务门户或符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老基金账户。两个帐户都是唯一的并且彼此对应。

参加者每年可以更换两次个人养老基金账户开户银行。

3、支付标准

误解

每年必须存入个人养老金账户12000元吗？

真相：参保人每年个人养老金缴费限额为12000元，但并不强制要求达到这一数额。参与者可以根据自己的经济能力选择限额内的缴费金额，例如每月缴付500元或800元。

误解

个人养老金缴费没有期限吗？

真相：个人养老金缴费按日历年度累计，次年重新计算。因此，个人养老金的缴纳期限为当年12月31日。例如，2024年个人养老基金缴存截止日期为2024年12月31日，如果在此之前完成缴存，即可申请2025年个人税收扣除，享受税收优惠政策。

误解

个人养老金缴费需要缴纳15年吗？

事实：个人养老金没有缴费期限要求。

4、资金使用情况

误解

个人养老金账户里的钱可以随意提取吗？

真相：个人养老基金账户已关闭，不允许提前支取。达到领取基本养老金年龄或者符合其他领取条件的，可以按月、分期或一次性领取个人养老金。