美国税制政策独特：全球唯一对公民总收入征税，引发双重征税问题

大约 160 年来，美国一直采用一种不寻常的制度，根据美国公民的总收入征税，无论这些收入来自何处或居住在哪里。美国是唯一拥有这种税收制度的主要经济体。

这意味着在某些情况下，居住在国外的美国人必须向美国政府及其当地政府纳税，从而造成所谓的“双重征税”。

美国的这种税收政策可以追溯到1864年，当时美国政府设立了所得税来资助南北战争。大多数其他国家采用的税收制度主要向在其境内生活和工作的人征税，但不对居住在国外的本国公民征税。举个最简单的例子，居住在纽约的法国公民一般不欠法国政府任何在美国赚取的收入税。

现在，特朗普承诺要“更加接近”世界。这是共和党候选人为赢得一个经常被忽视的选民群体：侨民的新尝试。

特朗普在最近的一份声明中表示：“我支持结束对海外美国人的双重征税。”

不过，特朗普团队没有提供有关他将试图推动国会通过哪些政策变化的进一步细节。

海外共和党倡导组织首席执行官所罗门·岳（Solomon Yue）是过去十年来努力减轻海外美国人税收负担的​​推动者之一。岳表示，他受到特朗普早些时候针对其他地区的税收提案的启发，并意识到他可能有机会将自己的问题添加到提案清单中。

长期担任共和党全国委员会成员的岳表示，他已敦促特朗普竞选助手将这个问题提交给这位前总统，并尽量让任何立场保持简单明了。岳指出，这一努力有助于特朗普在该问题上获得新的支持。

吸引富有和海外选民

与特朗普此前取消小费税、社会保障福利税和加班费的竞选想法一样，特朗普最新的税收政策承诺不再局限于延长即将到期的2017年减税政策。以及他在总统第一个任期内推行的其他广泛的政策理念，但更多地针对特定人群。

上述税法变化可能为富有的美国人提供移居海外、保留公民身份并避免部分美国税收的机会。对于那些收入较高、投资较大的人来说尤其如此，他们以前除了在居住地纳税外，还必须为其全球收入缴纳美国税。 “双重征税”对于一些“偶然”成为美国人的群体来说也尤为恼火——他们因为出生在美国而自动拥有美国公民身份，但在日常生活中可能与美国关系不大。

税收修订可能会为特朗普赢得数百万海外选票。根据联邦投票援助计划提供的数据，2022 年约有 440 万美国公民居住在国外。据该组织称，其中约 280 万人年满 18 岁，有资格在其原籍州投票。

岳说：“美国优先也意味着美国人优先，无论他们住在哪里。”他赞扬了特朗普对海外美国人减税的支持。 “这是一大步。”

特朗普在声明中还非常“发自内心”地说：“生活在海外的美国同胞们，你们的选票（现在）比以往任何时候都更加重要。”

民意调查显示，特朗普和副总统卡马拉·哈里斯之间的选举竞争十分激烈，哈里斯也一直在提供自己版本的经济激励措施，包括长期家庭护理的健康保险和对新父母的支持。以及首次购房者的税收抵免。哈里斯尚未宣布改变对海外美国人征税的提议。不过，鉴于哈里斯有着“复制”特朗普主动取消“小费税”的“记录”，民主党后续的举动显然值得关注。

美国对海外美国人的纳税有一些限制。他们无需为其 126,500 美元以下的收入缴纳美国税。他们还获得向外国政府支付部分款项的税收抵免，因此他们只在美国税负高于当地税负的情况下缴纳美国税款。但高收入者和拥有投资或退休收入的人有时除了外国税收负担外还必须缴纳美国税款。

目前，彻底逃税的唯一方法就是放弃美国公民身份。但对于一些百万富翁和其他人来说，它还伴随着遗弃税。

据一位知情人士透露，特朗普竞选团队希望该提案能够吸引许多选民，尤其是居住在以色列的选民。