专家解析：为何我国个人所得税起征点不宜进一步提高至1万元？

3月31日，中国税收新闻党党党委员会的官方报纸发表了一篇题为“我国家的“个人所得税税点”，由中国人民人大学教授Yue Ximing撰写。

个人所得税的“文凭”是基本费用标准的通用名称，该名称是指纳税人豁免纳税人以满足基本生活需求的豁免。目前，我国综合个人收入的基本扣除费标准为每人每月5,000元。在考虑到城市居民的人均基本消费支出，每个员工支持的人数，居民的消费者价格指数以及其他因素等因素之后，这是全面确定的。

在2025年的全国人民大会和中国人民的政治咨询会议上，一些代表建议个人所得税“税”增加到每月10,000人民币，一些代表建议，个人所得税“税”从每年的60,000元增加到每年的100,000元增加到每年的100,000元，并强调从刺激性消费中增加“税收”的必要性。

在这方面，Yue Ximing在上面的文章中指出，个人所得税费用的基本减少涉及重大问题，例如增加财政收入能力，税收公平和收入分配调整。目前不适合进一步增加，原因包括：

首先，我国的基本个人减税费标准并不低。基本扣除费是指用于满足基本生活需求的纳税人收入的一部分，并免于个人所得税，而不是所有用于消费支出的收入均免于个人所得税。关于我国城市和农村居民的基本生活需求的高度没有明确的数据。最低生活安全标准和最低工资标准用作参考。基本扣除成本远高于两个标准。通常，基本扣除费与国际社会平均工资的比率通常是通过基本扣除费与平均工资的比率来衡量的。如果比率更高，则意味着基本扣除费高于平均工资。纳税人在缴纳个人所得税时可以扣除的金额相对较大，而且个人所得税负担相对较轻。经济合作与发展组织（OECD）的数据表明，基本扣除费用扣除额与澳大利亚，法国，韩国，日本，英国和美国的平均工资的比率分别为0.19、0.26、0.1、0.03、0.29和0.17。相比之下，我国家的基本扣除支出与2024年非私人雇员的平均工资的比率为0.49，在2024年，中国非营利员雇员的非私有雇员的平均薪金比率为0.88。从中可以看出，目前的我国基本个人所得税减少的标准并不低。

其次，增加基本个人所得税减少费将削弱个人所得税的收入分配调整功能。个人所得税收入分配的有效调整是基于一定规模的税收收入。调整了个人收入分配，这并不意味着只有高收入人士缴税，中低收入人士不缴税，但是高收入人士缴纳了更多税款，中低收入人士缴纳税款。税率与收入成正比。收入越高，税率越高。因此，在设计个人所得税时，发达国家设定了较低的基本扣除费，以允许更多的人缴纳个人所得税，并最大程度地提高个人所得税在调整收入分配中的作用。相比之下，由于我国的基本扣除费高，大量中和低收入人士不需要缴纳个人所得税。在这种情况下，如果增加个人所得税的基本扣除费，则不缴纳个人所得税的低收入群体可能不会受益，并且中等和高收入群体的减税效应更为明显，这将削弱个人所得税的收入分配调整功能。

同样，过高的基本个人所得税减免费将限制我国家提高税收的能力。根据国际货币基金（IMF）发布的“政府财务统计”，从个人所得税到总税收收入的比例来看，2022年统计数据中包含国家的个人所得税收入的平均比例为22.4％，美国的平均水平为56.4％，俄罗斯是56.4％，我的国家 /地区的平均水平为8.3％，而国家的平均水平为9％，而这个国家的平均水平为9％。我国的个人所得税与总税收收入的比例不仅低于发达国家的收入，而且还低于与我国经济发展水平大致相同的国家的比例，这反映了我国个人所得税与总税收收入的比例相对较低。在一定程度上，这是因为基本扣除成本很高，这导致纳税人更少和较窄的税基。如果增加基本扣除费，我国家提高税收的能力将进一步削弱。

Yue Ximing说，从现实中，国家税收征税在2024年发布的税收数据表明，在我国家获得综合收入的人中，超过70％的人不需要缴纳个人所得税。在其余的少于30％的实际纳税人中，其中60％以上仅适用于最低税率3％，税收额相对较小。对于那些年收入不超过12万元人民币的人，在扣除基本扣除费和其他扣除额之后，他们基本上不需要缴纳个人所得税，或者只需要缴纳少量税款即可。在我国的个人税税申报人员中，年收入超过100万元的高收入者占申请人人数的约1％，但是这些人支付的个人所得税占个人所得税总税的50％以上的个人所得税的50％，并且个人所支付的个人税的个人税占个人所得税总额超过90％的人，这些税率占我的总Y，000％，而该国的总额超过90％，指示了我的90％以上，指示了我的90％以上，这些费用占我的总税率，指示了我的90％以上，指示了我的90％以上，这些税率占我的总税率，指示了我的90％以上，这些税率占我的总税率，指示了我的总额超过90％的人。所得税体系可以有效地在提高较高和降低成本方面发挥作用，这更好地适应了当前的经济和社会发展状况，目前不需要改善。至于支持老年护理和鼓励分娩，可以通过调整特殊的额外扣除来实现。

Yue Ximing是中国人民大学金融与金融学院的教授。他于1995年毕业于日本的Ichihashi大学。他的研究领域包括收入分配，农村贫困，地方金融和国家经济会计。他撰写了“关于战争后日本收入差异减少的原因的研究”，“确切发现的”，“对中国农村贫困”等的调查，并在“经济研究”，“世界经济”，“世界经济”，“中国社会科学”，“中国工业经济”，“季度经济”（“世界”，“ Quartry”，“ Quartry”，“”，“”，“”，“”，“”，“ Quartry”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”，“”经济学”。