浙江证监局处罚天健会计师事务所及三名会计师，因思创医惠财务造假案

1月3日，浙江证监局官网发布行政处罚决定书，对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健事务所）及该所三名会计师胡彦龙、徐丽丽、倪斌.

经查，上市公司西创医汇2019年、2020年年报存在虚假记载，2021年发行可转债的公开发行文件编造重大虚假内容。但天健出具了标准无保留意见的审计报告，并为可转债的发行提供了审计验证等服务。天健在任职期间未勤勉尽责，上述三名会计师为具体责任人。

为此，浙江证监局责令天健改正，没收共计924万元。并对上述三名会计师给予警告，并处20万元以上50万元以下罚款。

思创医惠继续作出虚假声明

天健提供审核认证服务

此前，被发现西吹一辉通过其全资子公司一辉科技与杭州文然、上海西帆、深圳宇力等开展虚假业务。 2019年累计虚增营业收入3493万元，虚增利润3302.17万元。 ，占本期利润总额的20.03%。

四创一辉通过其全资子公司亿辉科技与杭州文然、上海西帆、深圳宇力等公司进行虚假业务，并提前确认了与广东华商相关业务的收入和成本。 2020年累计虚增营业收入9646.88万元，累计虚增成本922.82万元，虚增利润8394.14万元，占当期利润总额的67%。

此外，2021年1月22日，思创医疗公开披露了向特定对象发行可转换公司债券的招股说明书，其中包括其2017年、2018年、2019年以及2020年1月至2020年9月的财务数据。思创医疗2021年披露的《招股说明书》等公开发行文件存在重大虚假记载。

2020年4月28日，天健事务所对西创医汇2019年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告（天健审[2020]4398号）。签约注册会计师为胡彦龙、徐莉莉。 2021年4月28日，天健事务所对西创医汇2020年度财务报表出具了保留意见的审计报告（天健审[2021]3958号），签字注册会计师为胡彦龙、倪斌。

此外，天健律师事务所还为西创医汇向不特定对象发行可转换公司债券提供了审计验证等服务，并出具了一系列文件。胡彦龙、徐丽丽为上述文件的签字注册会计师。

天健院被罚款900万元以上

三名会计师也被罚款

浙江证监局表示，天健在为西创医汇2019年、2020年财务报表进行审计服务时未勤勉尽责。其出具的2019年度、2020年度《审计报告》存在虚假记载，违反了《证券法》第一百六十三条规定，构成“证券服务机构未勤勉尽责，出具的文件含有虚假或者误导性内容”的规定。 《证券法》第 213 条第 3 款“性陈述或者重大遗漏”的记录。对天健院上述违法行为直接负责的主管人员。

天健未勤勉尽责地为思创医疗公开发行可转换债券提供服务。其出具的审计机构声明、鉴证报告、审阅询问函回复、承诺书等文件存在虚假记载，违反了《证券法》。第一百六十三条的规定构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款规定的“证券服务机构未勤勉尽责，出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者其他情形”的情形。 “重大遗漏”行为。签字注册会计师胡彦龙、徐莉莉是天健院上述违法行为的直接责任管理人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，根据《证券法》第213条第三款的规定，并基于上述两项，浙江证监局决定：

1、责令天健会计师事务所（特殊普通合伙）改正，没收业务收入308.02万元，并处罚款616.04万元；

2、给予胡彦龙警告，并处50万元罚款；

3、给予徐丽丽警告，并处40万元罚款；

四、给予倪斌警告，并处20万元罚款。

官网信息显示，天健事务所成立于1983年12月，是我国首批具有A+H股公司审计资质的全国性大型专业会计审计中介服务机构之一。综合实力连续多年位居国内企业前列。排名前20位的企业目前拥有A股、B股、H股上市公司、大型央企、国企、外资企业等7000多家客户。