想念食品多项违规:拒绝检查、销毁证据,5年内禁止IPO申报

IPO声明在5年内被禁止。

最近，上海证券交易所透露了“关于对Xiangnian Food Co.，Ltd。及相关负责人的纪律处分的决定”。据报道，武食品（发行人）申请了上海证券交易所的IPO，并在主董事会上列出，然后撤回了发行和上市申请文件。

发现发行人拒绝，妨碍现场检查并摧毁了相关证据材料，在财务内部控制方面存在重大缺陷，以及许多其他违规行为，例如不真实，不正确，不准确和不完整的重要信息披露。情况很严重，影响很大。交易所应因在5年内不接受发行人提交的IPO文件而施加纪律处分。同时，相关的中介机构也因纪律处分而受到惩罚。

有多种违规行为，影响不好

阻塞现场检查并破坏证据。罚款信表明，在现场检查期间，发行人及其相关人员删除了小麦存储业务系统的历史数据，没有合法的理由，并且没有备份或人为地删除物流分类帐的原始记录。他们事先清理了工作计算机以应对检查，并以消极的态度与询问作斗争。

重要的信息披露是不真实，不准确和不完整的。声明文件揭示了发行人的销售模式主要分配。在报告期间，有20个分销商由（前）员工（亲戚）和1位相关分销商（以下称为“特殊关系分销商”），导致收入的比例占发行人总分销总收入的50％以上。截至2021年底，发行人通过员工辞职和与发行人的合作结束了法规，所有特殊关系分销商都独立开展业务。

现场检查发现，上述特殊关系经销商尚未完成实质性规格，还有15个仍有发行人雇员担任经销商财务主任的情况，发行人会核算每月支付五项保险和一项基金的经销商人员，并招募供应商的发行人。同时，除了披露的20位分销商外，发行人的其他三个分销商也有类似的特殊关系，但没有进行监管和披露。

财务内部控制存在主要缺陷。首先，在报告期间，发行人的一些特殊关系经销商和供应商进行了异常的金融交易。现场检查发现，在报告期间，发行人将资金转移给了小麦供应商后，将资金转移给了第三方基金池，然后将其转移到了特殊的关系经销商处。其次，在报告期间，一些发行人的小麦采购业务缺乏关键的原始文件。现场检查发现，发行人的小麦收集和存储业务系统数据已删除，在采样检查的报告期内，发行人的小麦采购业务文件的36.97％缺乏原始的超重订单。

交易所认为，上述行为违反了第15、25、42条和2023年“上海证券交易所股票发行和上市审查规则”的其他相关规定（以下简称“审计规则”）。就负责人而言，当时的董事长兼总经理以及当时的财务总监直接负责主管。他主要负责发行人的上述违法行为，严重违反了第26条，第42条以及“审计规则”的其他相关规定。

禁止IPO备案5年

在规定的时期内，相关各方提出异议，说：首先，发行人积极与检查工作合作并提供了相关材料，并且由于网络安全风险而定期清理相关的数据删除问题。其次，特殊关系经销商的披露问题是由相关信息的变化滞后引起的。第三，通过特殊关系经销商转移资金是一项贫困工作的业务，与公司的财务内部控制无关。第四，小麦采购业务文件缺乏原始的超重订单。由于小麦存储系统在打印检查和检查表时一次系统地打印出相关的业务信息，因此没有单独的超重顺序。

关于发行人和相关负责人提出的辩护原因，交易所认为，审查以下审查：

首先，在现场检查期间，提前清理了与Mission Food的相关人员清理工作计算机，删除了业务系统的历史数据，并反对检查团队的查询。经销商和供应商拒绝向检查团队提供信息，也没有与查询合作，并且发行人未能提供足够的证据来证明数据删除的合理性。反对的原因，例如在检查和积极协调提供文件的情况下进行全面合作。

其次，现场检查发现，发行人和特殊关系经销商将用于在线银行业务的IP地址和MAC地址重叠，并且经销商银行保留的联系信息属于当时发行人的员工，等等，这与发行人的声明文件不一致，这些文件均已填写了规格。相关事实很明确。有人提出，这是由于市场监督系统信息的滞后以及未能为经销商和供应商提供支持的原因。

第三，现场检查发现，相关异常交易基金的来源是发行人，资金通过分销商和其他实体退还给发行人。上述循环路径与工业贫困贷款的资金流之间存在明显的区别。相关负责方没有提供足够的证据来证明资金流的合理性。他们的反对理由，例如没有资本流通的动机和借入资金的归还将不会影响违法行为的决定。

第四，现场检查发现，检查和检查订单不是由小麦存储业务系统直接生成的文档，并且缺少以验证原始的“超重订单”凭证或业务系统数据，因此无法确认其真实性，准确性和完整性。相关的反对理由将不会被采用。

总而言之，交易所不会采用发行人和相关负责人的辩护的原因。鉴于上述违法行为，以下纪律处分判决已获得交易所纪律处分委员会的批准，并按照第10、73、76、77条的“审计规则”的相关规定以及“纪律处分和监督措施”的实施措施。

Xiangnian Food Co.，Ltd.将对发行和上市申请文件施加纪律制裁，并在5年内提交的发行申请文件，并且相关负责人将公开谴责并公开确定他们不适合在5年内担任董事，主管和高级管理人员。上述纪律制裁将通知中国证券监管委员会，并记录在中国证券监管委员会的完整性文件数据库中。

赞助商会计师事务所也被罚款

在这种情况下，除了IPO发行人本身被罚款外，相关的赞助商，会计师事务所等也被罚款。

发现在发行和上市的申请过程中，申请会计师未能履行其专业职责。交易所公开谴责天东会计师事务所（特别的一般合伙企业），并对相关会计师施加纪律处分，因为他们不接受其签名发行，并在24个月内列出申请文件和信息披露文件。

同时，在赞助商的申请过程中，在某些情况下，赞助商的赞助职责无法正确履行。交易所公开谴责赞助商，并对相关人员施加纪律处分，因为他们不接受发行和上市申请文件和信息披露文件，由赞助商代表在24个月内签署。